Пришли налоги за три года

Срок давности взыскания налогов для физических лиц

Пришли налоги за три года

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям. В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.

Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

  • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
  • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
  • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
  • другие внутренние организационные причины.

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/kak-opredelyaetsya-srok-davnosti-po-nalogam-v-2018-2019-godah

Налог на авто, проданный 3 года назад

Пришли налоги за три года

Доброго времени суток. На днях получил письмо от ФНС с требованием оплатить налог за машину за 2019 год. Вся соль в том автомобиль продан еще в ноябре 2017. За 2017 год налог мной был уплачен, за 2018 год налог не приходил вообще, штрафов на этот автомобиль никаких не приходило.

Сам с тюменской области, машина была продана в Перми. К сожалению, ДКП не сохранился, никаких данных о новом владельце нет. Знаю, сам виноват, что не сохранил документы. Уже записался на приём в ГИБДД чтобы снять машину с учёта.

Вообще реально доказать факт продажи автомобиля не имея на руках ДКП? Или нет смысла тратить время, а снять её с учёта и заплатить налог?

В статье я хочу поделиться примерами из своей практики о судебных последствиях для граждан без регистрации ИП, однако ведущих свою деятельность с целью получения систематического дохода.

В предыдущей статье я дал короткий обзор последствий с точки зрения налогового права. Сейчас я хочу показать те проблемы, которые существуют, в судебной плоскости.

Разберем несколько ситуаций.

Гражданин А. систематически проводил сделки по перепродаже земельных участков и квартир. Впоследствии А. подал декларацию по НДФЛ, которая послужила поводом для анализа действий А. со стороны налоговой службы.

Последней была инициирована камеральная проверка, по итогам которой было установлено следующее. А. осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Было установлено занижение налоговой базы на сумму 3 млн. руб.

А. производилась перепродажа объектов недвижимости, так в 2017 году реализовано 3 участка с домами; в 2018 году – 14 земельных участков, 4 участка и 2 квартиры; в 2019 году – 2 квартиры.

По результатам проверки ИФНС был составлен акт в отношении А. Согласно этому акту А. осуществлял предпринимательскую деятельность по реализации объектов недвижимости, в результате которой им получен доход. При этом, предпринимательская деятельность А.

осуществлялась без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. А. занизил налоговую базу на сумму 2 млн. руб., что, с учетом остатка имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.3 п.1 ст.220 НК РФ в размере 1.3 млн. руб.

по уплаченным процентам по кредитному договору, предоставленному на приобретение земельного участка с жилым домом, привело к недоимке НДФЛ.

В результате камеральной проверки было вынесено решение о привлечении к административной ответственности. А. привлечен к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 18 тыс. руб., А. было предложено уплатить недоимку по налогу в сумме 90 тыс. руб., пени в размере 7 тыс. рублей, возвратить ранее возвращенный из бюджета НДФЛ в сумме 23 тыс. рублей.

А. подал административный иск в суд, оспаривая указанное решение ИФНС, ссылаясь на то, что в его действиях отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, указанные в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не имеется систематичности. Сделки имели в каждом налоговом периоде единичный характер, и для каждой сделки оформлялся отдельный договор. Продажа участков не имела цели получения прибыли.

Суд отказал А. в иске и подтвердил позицию ИФНС о ведении А. деятельности с систематическим получением дохода, т.е. предпринимательской, без регистрации в качестве ИП. А. не смог доказать, что приобретенные для последующей продажи объекты относились для его личных целей.

Следующая история будет интересна неопределенному кругу лиц, которые заказывают услуги у физических лиц без регистрации ИП. Например, построить дом, починить автомобиль и пр. подобные сложные взаимоотношения, которые можно охарактеризовать как отношения с высоким риском некачественной услуги, с повышенной ответственностью исполнителя.

А. заказал у Б. работы по реконструкции частного дома: создание хозяйственной пристройки к дому, навес для автомобиля.

Б. осуществил работы, часть средств за работу получал через расписки в приеме-передаче денежных средств, часть средств на банковскую карту, часть средств без оформления. Договора на выполнение работ не имелось.

После сдачи объекта, А. обнаружил множественные отклонения в качестве работ, что повлекло обращение к Б. с претензией и установлением срока для их устранения.

Б. проигнорировал претензию А., последний подал иск в суд к Б. с требованием о расторжении договора выполнения подрядных работ и возврата всех уплаченных денег.

Особенность иска в том, что А. в исковом заявлении просил суд применить к спорным правоотношениям положения п. 4 ст.

23 ГК РФ (гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Хочу отметить, что это положение действует давно и успешно применяется судами при наличии минимального объема доказательств со стороны истца.

А., применяя указанную норму права, сделал вывод о том, что к спорным правоотношениям подлежат применению нормы ФЗ «О защите прав потребителей», несмотря на то, что Б. не являлся индивидуальным предпринимателем.

В качестве доказательств А. предоставил скриншоты объявлений на разных источниках Б. с его номерами телефонов, где последний призывает обратиться к нему для привлечения к разным строительным работам.

Суд принял довод А. и применил к правоотношениям нормы ФЗ «О защите прав потребителей».

Указанные правовые обстоятельства позволили А. доказать свидетельскими показаниями факт передачи денежных средств без расписок Б. (были допрошены члены семьи А.), взыскать неустойку и штраф за отказ в добровольном удовлетворении требований потребителя.

Суд расторг договор и обязал Б. выплатить А. сумму, превышающую его затраты более чем в 2.5 раза. В ходе судебного процесса А. заявил ходатайство об обеспечении искового заявления, в результате которого суд арестовал автомобиль Б. и его земельные участки в виде запрета на совершение регистрационных действий.

Суд пришел к выводу, что характер действий Б. позволяет сделать вывод, что его деятельность для А. являлась предпринимательской, вне зависимости от его регистрации в таком качестве. Получив заказ от А. Б.

был проведен комплекс работ, при помощи специальных технических средств и инструментов, за которые А. была произведена, свидетельствует о том, что данная деятельность осуществлялась Б.

на профессиональной основе и являлась предпринимательской

В настоящее время все средства по решению суда были выплачены нашему клиенту через исполнительное производство.
Показать полностью

Наблюдая за развитием событий вокруг проблемы автомобилей на армянском учёте, нельзя не обращать внимание на попытки активистов разрешить свою ситуацию. Вызывает уважение сделать это в рамках закона.

Главный нюанс заключается в том, что закон не на стороне автолюбителей на армянском учёте. Один из рычагов, существующих в обществе, это общественный резонанс.

В один из дней активистам пришла мысль достучаться до Евразийской экономической комиссии. И вот что из этого вышло.

Для предыстории стоит обратить внимание на то, к вопросу попытались подойти серьёзно.

Страдающему от ожиданий народу посеяли мысль о том, что адвокаты вышли на новый уровень и даже уже решают наболевший вопрос в высоких кабинетах.

Народ очень сильно вдохновился этими обещаниями, появился оптимизм в том, что их проблемой занимаются и занимаются именно в пользу людей, завёзших авто сомнительным способом.

Не каждый день в высоких кабинетах уделяют внимание простому народу. В тематических чатах наблюдался подъём настроения, ранее деморализованного действиями государственных органов и суровой реальностью.

Всем было анонсировано решение в пользу владельцев авто на армянском учёте. И этот анонс все подхватили, возрадовались и разносили из чата в чат (даже умудрялись им пугать таможенников). Но наступил день Х.

И перед глазами сплочённой аудитории предстало это самое решение.

Источник: https://pikabu.ru/story/nalog_na_avto_prodannyiy_3_goda_nazad_7781775

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

Пришли налоги за три года

Сроки и порядок уплаты налога установлены ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ). Эта же статья определяет, что налог уплачивается на основании уведомления, которое высылает гражданину налоговый орган.

Уведомление содержит сведения о сумме платежа и сроках его оплаты. Документ должен направляться гражданину-налогоплательщику не позднее, чем за месяц до наступления даты платежа, и содержать начисления не более чем за три налоговых периода.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Какие услуги я должен оплачивать до оформления прав на квартиру?

Ситуации, когда уведомления гражданам не приходят в установленный законом срок, не редки. Причин этому может быть несколько: сбой в компьютерных программах госоргана, задержка доставки документа по вине почты и так далее. Тем не менее гражданин должен заплатить налог даже в случае неполучения уведомления.

Как узнать о задолженности? ФНС рекомендует налогоплательщикам следующие способы:

  • воспользоваться сервисом налогового органа «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • получить информацию, обратившись к сервису «Узнай свою задолженность» на портале «Госуслуги»;
  • проверить наличие данных о своих задолженностях в банке данных исполнительных производств ФССП.

Как заплатить долг? На сайте ФНС можно не только узнать о долге, но и погасить его в личном кабинете налогоплательщика.

Для оплаты в электронном виде нужно выбрать банк из предлагаемого на сайте списка; для наличного расчета нужно сформировать и распечатать квитанцию и оплатить ее в банке.

Также сведения о задолженности и платежный документ для ее оплаты можно получить в отделении ФНС по месту нахождения недвижимости.

Если гражданин все же не получает от налогового органа уведомления об уплате налога, это не означает, что он освобождается от платежей за период, когда уведомления не приходили. Согласно п. 2.1 ст. 23.

НК РФ, граждане обязаны сообщить об облагаемых налогом объектах в налоговую службу, если не получили уведомление и не заплатили налог за период владения им. За непредставление указанного сообщения гражданину грозят санкции, предусмотренные п. 3 ст. 129.1.

НК РФ, а именно штраф размером 20% от суммы неуплаченного налога за объект, по которому не предоставлена информация в госорган.

Если не принимать мер в сложившейся ситуации, санкции в отношении налогоплательщика, не исполнившего установленную законом обязанность, будут увеличиваться. Кроме того, налоговый орган вправе обратиться в суд для взыскания задолженности по налогу.

Для уплаты налога гражданину нужно обратиться в свое отделение ФНС с сообщением о наличии у него объекта недвижимого имущества с приложением правоустанавливающих документов, получить налоговое уведомление и оплатить указанную в них сумму удобным способом.

Можно ли въехать в новостройку до госкомиссии?

Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Налог на имущество оплачивает каждый правообладатель. Если информация не приходит, то налогоплательщик должен самостоятельно подать в налоговую инспекцию заявление о том, что у него есть зарегистрированное право собственности на объект. Его можно подать либо через личный кабинет, либо подъехать в налоговую инспекцию с документами и написать его лично.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Сейчас налоговая прекратила рассылку писем с начисленными платежами; налогоплательщик должен сам узнавать, сколько и когда он должен оплачивать. Самый удобный способ – зарегистрироваться на сайте gosuslugi.

ru, пройти регистрацию, подтвердить личность и получить доступ ко всем госуслугам, включая налоги. Там можно сразу оплатить задолженности с карты, через онлайн-банк или распечатать квитанцию. Если на этом сайте Вы не найдете долгов по налогам, не расстраивайтесь.

Возможно, Вы попали под льготу на покупку новостроек: в течение трех лет на них не начисляется налог на имущество.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Вам нужно обязательно связаться с налоговой инспекцией. Предъявив паспорт и ИНН, Вы сможете получить необходимую информацию. Также сотрудник налоговой распечатает Вам дубликат квитанции об оплате, которую можно будет предъявить в любом банке и произвести оплату.

При этом важно понимать, что обязанность уведомлять налоговую службу об отсутствии квитанций об оплате налога на недвижимость – обязанность гражданина-обладателя недвижимости.

Если Вы это не сделаете и не уплатите налог, то в последующем Вам придется оплатить не только налоги за все пропущенные периоды, но и штрафы (пени).

Впрочем, уточнить размер выставленного к оплате имущественного взноса можно и дистанционно, через интернет. Для этого есть несколько удобных ресурсов: официальный сайт налоговой службы, портал «Госуслуги», личный кабинет Сбербанка и т. п.

Должен ли пенсионер платить налоги с долей в 2 квартирах?

Почему на капремонт собирают уже через 3 года после сдачи новостройки?

Отвечает партнер, руководитель юридической службы юридической компании LawPro24.ru Дмитрий Руханов:

Данную проблему необходимо рассмотреть со всех сторон. Обычно налоги уплачиваются по платежным уведомлениям, рассылаемым налоговыми органами. Но есть ситуации, когда уведомления не приходят.

В таком случае не нужно нервничать. Причин может быть несколько. Например, это может быть сбой системы, специальной базы, в которой хранится информация о налогоплательщиках, и с помощью которой рассылаются платежные уведомления.

Другая история – если есть проблемы, связанные с плохой работой почты. Так, платежные уведомления могут доставить не по тому адресу или потерять.

Проблемы могут возникнуть и из-за смены места регистрации гражданина.

Соответствующие уведомления обычно приходят гражданину по месту регистрации, и если оно меняется, то письма из налогового органа могут приходить с опозданием.

Это связано и с тем, что в налоговой вносятся новые данные о налогоплательщике, поэтому вполне может сложиться ситуация, когда платежное уведомление пришло по старому адресу или выслано позже по новому.

Если Вы купили новостройку, то с уведомлением тоже может возникнуть. Все дело в том, что в налоговых органах просто нет сведений о новом жилье. Государственным органам требуется некоторое время на внесение информации о налогоплательщиках и их имуществе.

С 2016 года в Российской Федерации получать налоговые уведомления можно не только по почте, но и онлайн в «Личном кабинете» с помощью портала nalog.ru или сайта «Госуслуги». Если на данном портале имеется соответствующий аккаунт, то бумажного уведомления можно не ждать.

Кроме того, может сложиться ситуация, когда человек полностью освобожден от уплаты имущественных налогов и поэтому не получает уведомлений.

Что можно сделать?

  1. Позвонить в налоговый орган и уточнить, рассылались ли платежные уведомления.
  2. Проверить собственные аккаунты на сайтах государственных органов.
  3. Прийти в налоговый орган и попросить распечатать налоговое уведомление для его оплаты. При личном визите необходимо взять удостоверение личности и номер ИНН.

Также следует знать, что для данных платежей существует срок исковой давности, который составляет три года. Если человек не получает налоговые уведомления более трех лет, то требовать уплаты налогов государственный орган может только за последние три года.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Возврат налога при покупке жилья

Почему квартиры в России стоят так дорого?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/tri_goda_ne_prihodyat_uvedomleniya_o_naloge_na_nedvizhimost_chto_delat/7024

Пересчет налогов за прошлые периоды

Пришли налоги за три года

Пришло уведомление на уплату личных налогов, там стоит доначисление за предыдущие годы, налоги я уплатил все полностью никаких задолженностей не было. Объясните, почему появились новые суммы? Законен ли перерасчет налогов задним числом? И что меня ждем, если я не заплачу доначисленные суммы?

ИФНС может доначислить налоги за предыдущие годы, потому что:

– она обнаружила ошибки в их исчислении,

– уведомление за прошлые годы не направлено или не доставлен,

– общая сумма налогов была меньше 100 руб. В этом случае уведомление пришлют в год, по окончанию которого инспекция теряет право его выставить, то есть не на следующий год,  а через 2 года,

– инспекция вовремя не получила информацию из регистрирующих органов,

– изменилась кадастровая стоимость имущества.

За какие периоды допускается перерасчет налогов

ИФНС вправе пересчитать ранее исчисленные земельный, транспортный налоги и налог на имущество не более чем за 3 года, предшествующих году направления налогового уведомления. То есть в 2020 г. Вам могут пересчитать налоги за 2019, 2018 и 2017 г.

Но для налога на имущества и земельного налога есть особое правило. Если эти налога вы уже заплатили, инспекция не вправе пересчитать их в большую сторону. По транспортному налогу такой “льготы” нет.

Изменилась кадастровая стоимость: что с налогом

Кадастровая стоимость имущества, с которой считают земельный налог и налог на имущество, может быть оспорена или изменена. Например, комиссия по рассмотрению споров или суд вправе уменьшить кадастровую стоимость, если в расчетах выявлены недостоверные сведения, или вправе установить кадастровую стоимость имущества равной рыночной.

Если решение о пересмотре стоимость принято после 01.01.2019. то за все годы владения имуществом вместо прежней должна применяться новая, внесенная в ЕГРН стоимость. Поэтому налоги вам могут пересчитать, но не более чем за 3 года до направления уведомления о перерасчете.

Если кадастровая стоимость имущества выросла, а налог за предыдущие годы с прежней стоимости вы уже заплатили, инспекция не вправе его пересчитать. А если не заплатили – придется раскошелиться на большую сумму.

Если кадастровая стоимость недвижимости стала меньше, то у вас возникает переплата, которую вы можете вернуть или зачесть. Однако подать заявление в инспекцию для зачета или возврата излишне уплаченного налога вы можете только в течение 3 лет со дня его уплаты. Если Вы не уложитесь в срок, деньги вам не вернут.

Эти правила пересчета распространяются и на случаи, когда иск об оспаривании стоимости подан до 01.01.2019, а решение по нему принято после 01.01.2019.

Если вы сообщили о “забытом” имуществе

Допустим, у вас есть имущество, которое не указано в уведомлении, при этом льгот на него у вас нет. Тогда вы обязаны сообщить о “забытой” собственности в налоговую инспекцию. Иначе Вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Законные доначисления придется заплатить

Итак, если Вам пересчитали налоги, проверьте следующие условия:

– являетесь ли Вы собственником указанного в уведомлении имущества;- учтены ли Ваши налоговые льготы;- не превышает ли период, за который доначислены налоги, 3 лет на дату направления уведомления;

– какова кадастровая стоимость недвижимости на сайте Росреестра.

Если вы убедитесь, что начисления правомерны, заплатите налог в срок. указанный в уведомлении.

А если налоговое уведомление пришло с опозданием и срок уплаты налогов по нему прошел, заплатите налог в течение месяца со дня получения уведомления.

Что делать, если доначисления незаконны

Как можно раньше направьте в налоговую инспекцию свои возражения. Можно:

– лично обратиться в любую инспекцию;- направить возражения по почте;

– направить возражения через личный кабинет налогоплательщика.

Если инспекция вам откажет, вы вправе обратиться в управление ФНС по региону и/или в суд. Сразу предупреждаем, на это уйдет немало времени и сил. Поэтому, если доначисления копеечные, их проще заплатить.

Если суммы немаленькие, их лучше сначала заплатить, а потом оспаривать.

Если Вы  докажите свою правоту, то переплату можно будет вернуть или зачесть. Если проиграете – не придется платить пени и  штраф за неуплату налогов.

Не заплатите по уведомлению – получите требование

Если вы не заплатите доначисления в срок, возникнет недоимка, на которую ежедневно будут начисляться пени. Тогда инспекция направит Вам требование об уплате налога.

Его нужно исполнить в течение 8 рабочих дней с даты получения, если не указан более поздний срок.

Если и по требованию вы не заплатите, то со дня истечения срока исполнения требования у инспекции есть 6 месяцев, чтобы обратиться в суд за взыскание недоимки. Пропустив срок для обращения в суд, инспекция взыскать недоимку уже не сможет.

Законодательством такой срок прямо не установлен. Его можно определить приблизительно, сложив перечисленные выше процессуальные сроки:

– 3 месяца на выставления требования;

– 8 дней на уплату налогов по требованию;

– 6 месяцев для обращения инспекции с суд.

В общем случае получается, что если прошло более 10 месяцев с даты уплаты налога по уведомлению и за это время никаких документов от инспекции вы не получали, то доначисления она взыскать с вас не сможет.

Что такое судебный приказ

Если вы не заплатите налог по полученному требованию, инспекция обратится к мировому судье по месту вашей регистрации с заявлением о вынесении судебного приказа, приложив к нему документы, подтверждающие задолженность.

Если судья согласится с требованиями инспекции, то в течение 5 дней вынесет судебный приказ о взыскании с вас недоимки, пени, штраф или госпошлины. Копию судебного приказа вам направят в течение 3 дней. То есть судебный приказ вынесут без судебного разбирательства и вызова вас в суд.

Если в двадцатидневный срок после получения судебного приказа вы подадите возражения мировому судье, то приказ будет отменен. Это не избавит вас от задолженности, но позволит потянуть время, потому что теперь инспекции придется обращаться в суд в исковом порядке. И тогда начнется обычный судебный процесс с вызовом вас в суд. 

Если вы успеете представить возражения, судебный приказ вступит в силу. Его выдадут инспекции или направят приставам для исполнения. В течение 6 месяцев вы можете обжаловать приказ в кассационном  порядке. Но будьте готовы к тому, что за это время деньги с вас могут списать.

Судебный процесс

Если судебный приказ будет отменен, инспекция подаст иск в районный суд общей юрисдикции. В трехмесячный срок со дня подачи иска районный суд должен рассмотреть дело и вынести решение. Его копию Вам вручат не позднее 3 дней со дня принятия.

В течение месяца вы вправе подать апелляционную жалобу. 

Если апелляционный суд не отменит обжалуемое решение, оно вступит в силу после рассмотрения жалобы. Это еще одна причина сначала погасить налоговый долг, а потом его оспаривать. Если апелляционный суд примет решение в вашу пользу, оно вступит в силу немедленно.

Как взыскивают налоговые долги

Допустим, суд удовлетворил требование налоговой инспекции о взыскании налоговой задолженности. Если ее сумма не более 100 000 рублей., исполнительный лист или судебный приказ направят в организацию, где Вы получаете зарплату, пенсию или другие выплаты. Сумма задолженности будет удержана из вашего дохода.

Инспекция может действовать и через судебных приставов. С учетом требований НК приставы будут взыскивать долги последовательно за счет ваших:

1. денег на счетах в банке и персонифицированных электронных денег;

2. наличных денег;

3. имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности;

4. другого имущества, кроме имущества для повседневного личного пользования вами или членами вашей семьи.

По ходатайству инспекции на ваше имущество может быть наложен арест. А если сумма задолженности более 30 000 рублей, судебный пристав вправе вынести постановление о временном запрет на ваш выезд за границу.

Источник: https://k-aydit.ru/vopros-otvet/news_post/pereschet-nalogov-za-proshlye-periody

Что делать, если заплатил в налоговую лишнего

Пришли налоги за три года

Если владеете квартирой, земельным участком или гаражом — словом, любым имуществом, налоговая каждый год присылает вам квитанции и просит заплатить налоги. Есть и другие налоги, например НДФЛ.

Георгий Шабашев

разобрался с переплатой по налогам

Но бывает, что возникает переплата — если случайно заплатили дважды или позже предоставили документы о льготах и сумму пересчитали. Расскажу, можно ли эти деньги вернуть и какие есть ограничения.

Например, вам нужно заплатить 400 Р в качестве налога за владение машиной, но вы по каким-то причинам уплатили 500 Р. В день уплаты налоговая спишет 400 Р в счет налоговой задолженности, а оставшиеся 100 Р будут считаться переплатой.

Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за чужое имущество, а вы уже оплатили квитанцию.

Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — подаете заявление на льготу и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.

Есть и более простые случаи переплаты. При уплате налогов онлайн с банковской карты сумма списывается копейка в копейку и переплаты не будет.

А если для этого использовать терминал с приемом наличных, уплатить 135 Р без сдачи не получится. Поэтому придется заплатить минимум 150 Р двумя купюрами.

Иногда у терминала есть «сдача» — остаток платежа переводится на счет мобильного телефона, но не всегда есть такая опция.

Еще одна причина — опечатка при вводе. Некоторые системы просят ввести сумму вручную или предлагают ее скорректировать, чтобы уплатить больше или меньше. Если случайно ввести не ту цифру, сумма изменится и может возникнуть переплата.

По закону налоговая должна сообщить о переплате в течение 10 дней с момента, как ее обнаружит. Но закон не уточняет, как именно это нужно сделать. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.

Бланк уведомления о факте переплаты, который отправляет налоговая

Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.

Зачесть переплату по налогу имеет смысл, если сумма переплаты небольшая или если ее обнаружили поздно и близится новый срок уплаты налогов. Когда получите налоговое уведомление за следующий год, перед уплатой из суммы начисленного налога вычтите размер переплаты.

Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете. Есть есть задолженность по налогам, сборам и пеням, сначала нужно погасить долг, например за счет этой же переплаты, а потом оформить на остаток возврат.

Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням. Если за один автомобиль в собственности переплатили, а по второму есть долг, сначала нужно погасить долг, а потом вернуть переплату. Если есть долг по земельному налогу и переплата по налогу на имущество физических лиц — то же самое.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Процесс возврата переплаты и подаваемые документы зависят от причины, по которой переплата возникла.

Порядок обращения. Заявление на возврат переплаты подается лично, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Расскажу обо всех способах.

  1. В личном кабинете на сайте налоговой в разделе «Жизненные ситуации» есть ссылка «Распорядиться переплатой». Система подскажет все нужные поля для заполнения.
  2. При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам. На период ограничений, которые связаны с самоизоляцией, воспользуйтесь интернет-приемной на сайте налоговой.
  3. Если решите действовать через почту, вам понадобится также составить заявление налоговой. Письмо лучше отправлять с описью вложений. Неважно, когда налоговая получит письмо, — датой подачи заявления будет считаться день отправки.

В личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации» найдите «Распорядиться переплатой»При получении имущественного вычета тоже может образоваться переплата. Если купили квартиру, а через работодателя налог не вернули или не смогли вернуть все, появится переплатаЕсли вы оформляете все через личный кабинет, для заявления нужно заполнить только несколько полей

Для самостоятельного заполнения нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю — налоговая перечисляет возврат только самому налогоплательщику.

Список документов при подаче заявления на возврат зависит от причины переплаты. Если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно приложить подтверждающие льготу документы. Если переплата связана с возвратом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, нужно приложить документы, которые дают право на вычет, например договор покупки квартиры.

Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой и заявление на возврат или зачет.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины приложите документы об уплате: их сканы или электронные версии чеков или платежных поручений из интернет-банка.

Заявление на льготу тоже можно подать через личный кабинет

Для возврата переплаты есть регламент.

В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Если за три года не успеете обратиться, налоговая спишет переплату.

Когда налоговая вернет переплату. После подачи заявления о возврате или зачете переплаты у налогового органа есть 10 дней для рассмотрения. После принятия решения налоговая в течение пяти дней должна уведомить заявителя о принятом решении, а в случае возврата — вернуть переплату в течение месяца.

Не любое заявление о возврате или зачете налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета для возврата или владелец счета — другой человек.

Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года с момента уплаты этого налога или есть другие долги по налогам, которые можно покрыть переплатой. В 2020 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2016 году.

По истечении трех лет налоговая может списать переплату — ни вернуть, ни зачесть ее уже не получится.

Что делать, если налог списался ошибочно. В этом случае также поможет заявление в налоговый орган. Укажите основания, на которых вы считаете списание налога ошибочным, и дождитесь решения. Если результат вас не устроит — обращайтесь в суд.

Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если при подаче заявления с документами вы получили отказ на возврат — подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону. Это можно сделать лично в налоговом органе или через кабинет налогоплательщика на сайте. В случае отказа налогоплательщик может подать исковое заявление в суд.

Для обращения в налоговый орган войдите в раздел «Сообщения» в личном кабинете и перейдите по ссылке «Обратиться в налоговый орган»Из перечня выберите «Прочие ситуации»Далее выберите «Жалоба на акты, действия (бездействия) должностных лиц»В форме выберите налоговую инспекцию, действия которой обжалуете, и способ получения ответа. Вышестоящее управление для отправки жалобы будет выбрано автоматическиВ обращении укажите, что именно обжалуете, по возможности сошлитесь на конкретный документ, отправленный налоговой. Далее укажите, с чем не согласны, что просите, и приложите необходимые файлы с доказательствами

Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/too-much-taxes/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.